Solarcarport mit 0 Prozent Umsatzsteuer: wie der Nullsteuersatz funktioniert

0 Prozent Umsatzsteuer auf Solarcarport-Komponenten

Seit dem 1. Januar 2023 gilt für Photovoltaik-Anlagen auf Wohngebäuden der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG. Das heißt: Auf die PV-Komponenten Ihres Solarcarports fällt keine Umsatzsteuer an. Diese Regelung spart Ihnen beim Kauf mehrere hundert bis mehrere tausend Euro.

Allerdings gilt der Nullsteuersatz nicht für den gesamten Carport. Auf die reine Aluminium-Konstruktion und einen Teil der Montage fällt weiterhin reguläre Umsatzsteuer von 19 Prozent an. Wie die Aufteilung genau funktioniert, erklärt dieser Ratgeber.

Hinweis: Steuerrecht ist kompliziert. Bei konkreten Fragen zu Ihrem Fall sprechen Sie mit einem Steuerberater. Dieser Ratgeber beschreibt die Standardsituation.

Was ist der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG?

Der Gesetzgeber hat 2022 beschlossen, Photovoltaik-Anlagen auf Wohngebäuden steuerlich zu entlasten. Statt die Mehrwertsteuer wie bei anderen Produkten zu erheben, gilt für bestimmte PV-Komponenten der Steuersatz 0 Prozent.

Technisch ist das kein Rabatt und keine Befreiung, sondern ein eigener reduzierter Steuersatz. Für den Käufer macht das keinen Unterschied: Sie zahlen keine Umsatzsteuer auf diese Positionen.

Die Regelung gilt für:

• Lieferung und Installation von Photovoltaik-Anlagen
• Komponenten einer PV-Anlage: Module, Wechselrichter, Speicher, Verkabelung
• Komponenten, die für den Betrieb wesentlich sind
• Wenn die Anlage auf, an oder in einem Wohngebäude installiert wird

Für Betrieb von PV-Anlagen auf Nicht-Wohngebäuden (Firmen, öffentliche Gebäude) gelten teilweise andere Regeln.

Welche Teile eines Solarcarports fallen unter den Nullsteuersatz?

Hier wird es konkret. Nicht alles an einem Solarcarport ist „PV-Komponente“. Die Aufteilung bei unseren Standard-Solarcarports:

0 Prozent USt (PV-Komponenten):

• Solarmodule
• Wechselrichter
• Optional: Batteriespeicher
• Optional: Wallbox mit PV-Anbindung
• Elektro-Montage der PV-Komponenten
• Verkabelung und Anschluss

19 Prozent USt (Konstruktions-Komponenten):

• Aluminium-Grundkonstruktion (Pfosten, Träger, Riegel)
• Dachbedachung soweit nicht Modul
• Regenrinne und Fallrohr
• Punktfundamente
• Statiknachweis
• Lieferung und Anfahrt
• Montage der Alu-Konstruktion

Montage anteilig:

Montage ist eine Mischung aus PV-Elektrik (0 Prozent) und Konstruktions-Aufbau (19 Prozent). Wir rechnen bei unseren Standard-Carports 50 Prozent der Montagekosten mit 19 Prozent und 50 Prozent mit 0 Prozent.

Wieviel sparen Sie konkret?

Beispiel Einzelcarport mit 9 Modulen, ohne Zusatzoptionen:

• Grundkonstruktion inkl. Module: 8.179 Euro netto
• Aufteilung: 70 Prozent Konstruktion (19 Prozent USt), 30 Prozent PV-Teil (0 Prozent USt)
• Davon 19 Prozent USt: 1.088 Euro
• Ersparnis gegenüber klassischer 19 Prozent USt auf alles: rund 466 Euro

Beispiel Doppelcarport mit Montage, Fundament und Wechselrichter:

• Netto-Gesamtsumme: rund 20.780 Euro
• Davon 19 Prozent USt-pflichtig: 13.389 Euro
• USt gezahlt: 2.544 Euro
• Ersparnis gegenüber klassischer 19 Prozent USt auf alles: rund 1.404 Euro

Je nach Konfiguration landen Sie zwischen 400 und 2.000 Euro Steuerersparnis.

Was sind die Voraussetzungen für den Nullsteuersatz?

Für Sie als Käufer ist das einfach. Sie müssen bei Vertragsabschluss nur bestätigen, dass:

• Die Anlage auf einem Wohngebäude installiert wird
• Die Nennleistung 30 kWp nicht übersteigt (bzw. 100 kWp bei Mehrfamilienhäusern anteilig)

Beides erfassen wir im Angebot und in unserem Konfigurator automatisch. Keine zusätzlichen Nachweise nötig.

Für uns als Lieferant: Wir dürfen den Nullsteuersatz nur auf die berechtigten Komponenten anwenden und müssen die Aufteilung sauber im Angebot und in der Rechnung ausweisen. Das machen wir transparent.

Was passiert wenn ich den Carport später gewerblich nutze?

Dann wird es komplexer. Beispiele:

Carport an einem Mietshaus mit mehreren Wohneinheiten:

Nullsteuersatz gilt auch, solange die Grenze von 30 kWp pro Wohnung nicht überschritten wird.

Carport an einem gemischt genutzten Gebäude (Büro plus Wohnung):

Dann anteilige Betrachtung. Für den Wohnteil Nullsteuersatz, für den Gewerbeteil regulärer Steuersatz. Steuerberater fragen.

Carport auf einem reinen Gewerbegrundstück:

Kein Nullsteuersatz. 19 Prozent USt auf alle Komponenten.

Carport zunächst privat, später Umwidmung in Gewerbe:

Rückwirkende Korrektur meist nicht nötig, aber Steuerberater sollte das prüfen.

Was ist mit Reparatur und Wartung?

Reparaturen und Wartungsarbeiten an bestehenden PV-Anlagen auf Wohngebäuden fallen auch unter den Nullsteuersatz, wenn:

• Die Anlage selbst unter die Nullsteuersatz-Regelung fällt
• Die Reparatur die PV-Komponenten betrifft

Reine Reinigung oder Reparatur der Alu-Konstruktion ohne PV-Bezug bleibt bei 19 Prozent USt.

Was passiert wenn der Nullsteuersatz ausläuft?

Aktuell ist die Regelung unbefristet. Es gibt politische Diskussionen über eine Verlängerung oder Verschärfung, aber keine konkreten Pläne für ein Auslaufen.

Wenn Sie trotzdem auf Nummer sicher gehen wollen: Jetzt kaufen. Der Gesetzgeber kann die Regelung mit Monatsfrist ändern. Spätere Käufer würden dann wieder 19 Prozent zahlen.

Wie sieht die Rechnung aus?

Unsere Angebote und Rechnungen weisen die Aufteilung transparent aus:

• Zwischensumme Netto
• Davon mit 0 Prozent USt (PV-Komponenten): einzelner Betrag
• Davon mit 19 Prozent USt (Konstruktion, Montage anteilig): einzelner Betrag
• 19 Prozent USt auf den berechtigten Teil: eigene Zeile
• Gesamtbetrag Brutto

So sieht Ihr Steuerberater und das Finanzamt sofort, was unter welcher Steuersatz-Position läuft. Keine Nachfragen, keine späteren Korrekturen.

Häufige Fragen

Was wenn ich die Anlage privat kaufe, aber Teile der Rechnung über die GmbH abrechnen will?

Vorsicht. Die 0-Prozent-Regel gilt für private Anlagen auf Wohngebäuden. Bei gemischter Nutzung wird es kompliziert. Steuerberater fragen.

Macht es einen Unterschied ob ich den Strom selbst nutze oder einspeise?

Für den Nullsteuersatz beim Kauf: Nein. Für die laufende Besteuerung: Ja.

Was wenn mein Carport über 30 kWp Leistung hat?

Dann fällt der komplette Nullsteuersatz weg. Standardfall bei unseren Doppelcarports (6,75 kWp) tritt das nicht ein. Erst bei Großanlagen mit über 65 Modulen.

Was Sie als Nächstes tun können

Konfigurator ausfüllen und sich das Angebot ansehen. Dort sehen Sie die saubere Aufteilung Netto, 19 Prozent USt, Brutto. Ihre persönliche Steuerersparnis ist direkt im Angebot ausgewiesen.

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